Lavado de activos. La responsabilidad del auditor externo

Autores
Revillo, Leandro
Año de publicación
2015
Idioma
español castellano
Tipo de recurso
tesis de maestría
Estado
versión publicada
Colaborador/a o director/a de tesis
Arnoletto, Jose Luis
Descripción
I. Introducción - II. Metodología - III. Resultados y Discusión - 1) Estudio Exploratorio Bibliográfico sobre las Normativa establecida por el GAFI, sus recomendaciones e impacto sobre la actividad de los profesionales en ciencias económicas - 2) Estudio Exploratorio Bibliográfico sobre el Marco legal respecto del lavado de activos en Argentina aplicable a profesionales en ciencias económicas - 3) Estudio Exploratorio Bibliográfico sobre las tareas que deberán realizar los auditores para persuadirse de que no están ante operaciones sospechosas de lavado de activos y cumplir con las obligaciones impuestas - 4) Análisis sobre los aspectos éticos del rol de los profesionales en ciencias económicas frente al lavado de activos - IV. Conclusiones - V. Bibliografía
Fil: Revillo, Leandro. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.
El objetivo de este trabajo es analizar las obligaciones que recaen sobre los contadores públicos que actúan como auditores externos y cuáles son los procedimientos que deberá realizar para cumplir con esas obligaciones. Como resultado podemos decir que las responsabilidades y riesgos para el auditor ante el lavado de activos son de gran envergadura. Será entonces de extrema importancia aplicar procedimientos que permitan conocer en profundidad los riesgos de su trabajo. Se elaboró un esquema de procedimientos utilizando un diagrama de flujos, que organiza las tareas y decisiones que deberían ejecutar los auditores para cumplir con las pautas de prevención de lavado de activos. También se elaboró una matriz de riesgos basada en el principio internacional conozca a su cliente, para que el auditor pueda cuantificar el riesgo de su trabajo. La matriz de riesgos es una gran herramienta para lograr este objetivo. De este modo el auditor podrá decidir mejor sobre la envergadura del trabajo que deberá realizar o hasta podrá decidir rechazar el compromiso.
Fil: Revillo, Leandro. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.
Materia
Auditoría externa
Lavado de dinero
Matriz de riesgos,
Reporte de operaciones sospechosas,
Ética
Nivel de accesibilidad
acceso abierto
Condiciones de uso
Repositorio
Repositorio Digital Universitario (UNC)
Institución
Universidad Nacional de Córdoba
OAI Identificador
oai:rdu.unc.edu.ar:11086/2174
Acceder
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El objetivo de este trabajo es analizar las obligaciones que recaen sobre los contadores públicos que actúan como auditores externos y cuáles son los procedimientos que deberá realizar para cumplir con esas obligaciones. Como resultado podemos decir que las responsabilidades y riesgos para el auditor ante el lavado de activos son de gran envergadura. Será entonces de extrema importancia aplicar procedimientos que permitan conocer en profundidad los riesgos de su trabajo. Se elaboró un esquema de procedimientos utilizando un diagrama de flujos, que organiza las tareas y decisiones que deberían ejecutar los auditores para cumplir con las pautas de prevención de lavado de activos. También se elaboró una matriz de riesgos basada en el principio internacional conozca a su cliente, para que el auditor pueda cuantificar el riesgo de su trabajo. La matriz de riesgos es una gran herramienta para lograr este objetivo. De este modo el auditor podrá decidir mejor sobre la envergadura del trabajo que deberá realizar o hasta podrá decidir rechazar el compromiso.
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