Evasión impositiva en Argentina: Sus causas, consecuencias y los mecanismos para revertirla

• Autores: Garbiglia, Gabriel Ricardo
• Año de publicación: 2015
• Idioma: español castellano
• Tipo de recurso: tesis de maestría
• Colaborador/a o director/a de tesis: Rinaldi, José María
• Materia: Argentina; Evasión fiscal; Sistemas tributarios; Blanqueo de dinero; Presión fiscal
• Institución: Universidad Nacional de Córdoba

- Introducción - Capítulo I La Administración tributaria y sus sistemas: 1) - Administración Tributaria - Concepto - 2)- Objetivos de la administración tributaria - 3)- Sistemas de la administración tributaria: a) - Sistema Operativo - b) - Sistema Tributario 4)- Clasificación de los Recursos Tributarios - Impuestos - Tasas - Contribuciones 5)- Límites a la administración tributaria: los principios constitucionales - Capítulo II La Evasión Impositiva: 1) - Diversas formas de incumplimiento tributario - 2) - Conceptos diferenciadores: evasión, elusión y mitigación - Evasión - Elusión - Mitigación - 3) - La evasión impositiva en Argentina - a) Consecuencias de la evasión - b) Causas de la evasión y los distintos modelos que la explican - Capítulo III La Problemática de la Evasión impositiva - 1) - La Problemática de la Evasión Impositiva - 2) - Factores Psicosociales, su incidencia en la Evasión Impositiva - 3) - Algunas Acciones Gubernamentales que inducen al incumplimiento - Sistema tributario no Planificado o poco Planificado - Cantidad de Normas y cambios en las mismas - Excesiva Carga Burocrática - Blanqueos de Capitales - 4) - La Presión Tributaria y la evasión impositiva - La Presión Tributaria en Argentina - 5) - Presión Tributaria en el Sector Formal e Informal de la economía - 6) - Inequidad, Regresividad del Sistema Tributario y sus efectos sobre la evasión - Regresividad del Sistema Tributario - 7) - Efectividad de Condenas, un aliado ineficiente en la lucha contra la evasión - Capítulo IV Experiencias Internacionales y Medidas Adoptadas en nuestro País: 1) - Experiencias Internacionales en la lucha contra la evasión - 2) - Medidas adoptadas en nuestro país para combatir la evasión - Capítulo V Conclusiones y Propuestas: 1) - Conclusiones - 2) - Propuestas - Propuestas relacionadas con factores que ayudan al cumplimiento de las obligaciones tributarias - Propuestas de Carácter General - Bibliografía
Fil: Garbiglia, Gabriel Ricardo. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.
El presente es un trabajo de investigación que tiene por objetivo determinar cuáles son aquellas causas, factores o motivos que inciden o fomentan el fenómeno de la “evasión impositiva en Argentina”, analizando cuáles son los efectos o consecuencias que ésta provoca sobre una sociedad y en base a ello determinar cuáles son los mecanismos adecuados que permitan lograr un incremento en los niveles de cumplimiento tributario en la sociedad. Es importante destacar que los recursos tributarios son la principal fuente de ingresos del Estado Nacional, y son aquellos que el Estado obtiene mediante el ejercicio de su poder de imperio, es decir, mediante leyes que crean obligaciones a cargo de los contribuyentes, en la forma y cuantía que las mismas establecen. La característica común de los recursos tributarios es su obligatoriedad por imperio de la ley en la cual tiene su origen, pero dicha obligatoriedad se encuentra enmarcada dentro de las limitaciones que emergen de la Constitución Nacional. La evasión impositiva es algo que ha preocupado y preocupa tanto a países desarrollados como así también a aquellos que se encuentran en vías de desarrollo, constituyendo un gran problema y un objetivo de muchos países es desarrollar un conjunto de medidas fiscales que resulten efectivas. Una de las consecuencias de este fenómeno es que priva a la economía de los recursos necesarios para su normal desenvolvimiento, debiendo considerarse además que esta pérdida de ingresos, genera transferencias de recursos hacia el sector privado que tienen un efecto multiplicador mucho más bajo que el que podría generar la asignación de recursos propia del Estado, lo cual se traduce en una menor eficiencia por parte del sector público. La temática de la evasión impositiva adquiere particular importancia dentro de los sistemas económicos de todos los países del mundo, y si analizamos el caso particular de Argentina, esto resulta un tema relevante, ya que los índices de incumplimiento tributario en nuestro país resultan relevantes. A lo largo del presente trabajo se definirán conceptos que permitan comprender la complejidad de esta problemática y de esta forma brindar respuestas a los distintos interrogantes que se plantean, para lo cual se aplicarán los conocimientos adquiridos durante los años de estudio en la Especialización en Tributación. Se abordarán aspectos empíricos referidos a la evasión en nuestro país y a partir de ello se expondrá propuestas, es decir herramientas o medidas de acción para combatir este flagelo y minimizar sus efectos nocivos. Por último, se exhibirán las conclusiones al presente trabajo de investigación.
Fil: Garbiglia, Gabriel Ricardo. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.