Evasión fiscal y lavado de activos: análisis de su vinculación como delito precedente

• Autores: Luján Pons, Giselle Judith
• Año de publicación: 2025
• Idioma: español castellano
• Tipo de recurso: tesis de maestría
• Colaborador/a o director/a de tesis: Estevez , Luciano Miguel
• Materia: Evasión fiscal; Lavado de dinero; Delito fiscal; Fraude fiscal; Argentina
• Institución: Universidad Nacional de Córdoba

Trabajo final de Posgrado (Especialización en Tributación) -- Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas, 2025.
Fil: Luján Pons, Giselle Judith. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.
Actualmente, existen posturas encontradas respecto de considerar o no al delito de la evasión tributaria como antecedente de un delito posterior, especialmente el de lavado de activos. Dichas posiciones se agrupan en dos: (1) quienes opinan a favor, consideran que los delitos contra el erario no deberían tener un trato diferenciado de otros delitos relacionados con el blanqueo de capitales, partiendo de que los bienes procedentes de la evasión fiscal pueden considerarse de origen delictivo y constituir el objeto material del lavado; (2) quienes se oponen a esta posibilidad y señalan que, en primer lugar, la maniobra fiscal no origina los fondos que son objeto del delito y, además, el evasor no obtiene nada producto de este delito, sino que los bienes ya se encuentran en su patrimonio, es decir, su delito fiscal no originó nada que no existiera previamente. Con el paso del tiempo, las directrices internacionales fueron acercándose hacia la aceptación de que el fraude fiscal es la actividad delictiva antecedente del blanqueo. Tanto el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) como la mayoría de los países admiten considerarlo así. En Argentina, cualquier delito del Código Penal y leyes complementarias puede calificar como precedente del lavado de activos. Aun así, es necesario un cuidadoso análisis en referencia a si corresponde considerar a la evasión tributaria como delito precedente del lavado de activos, dado que existen particularidades que lo hacen complejo, así como una gran diversidad de opiniones doctrinarias. En el caso de Argentina, se suma la escasez de estadísticas sobre cuáles son o han sido las fuentes de dinero a blanquear. En este marco, el presente trabajo se analizarán los conceptos necesarios para comprender el fenómeno del lavado de dinero y la evasión fiscal, así como las normas vigentes para combatirlos con un enfoque en la evasión impositiva. Además, se estudiarán el rol del profesional en ciencias económicas, sus responsabilidades y obligaciones tanto profesionales como legales.
Fil: Luján Pons, Giselle Judith. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.