Análisis de los procesos de control interno en el área compras de una empresa comercial bajo el enfoque COSO 2013: identificación de falencias y propuestas de mejoras

• Autores: Domanico Peluc, Fernando M.
• Año de publicación: 2025
• Idioma: español castellano
• Tipo de recurso: tesis de maestría
• Colaborador/a o director/a de tesis: Pantano, Andrés
• Fuente: Domanico Peluc, Fernando M. (2025) Análisis de los procesos de control interno en el área compras de una empresa comercial bajo el enfoque COSO 2013: identificación de falencias y propuestas de mejoras. Universidad Católica de Córdoba [Tesis de Especialización].
• Materia: HD28 Gestión. Gestión Industrial; HF Comercio
• Institución: Universidad Católica de Córdoba

El presente trabajo tiene como objetivo analizar y optimizar el sistema de control interno en el área de compras de UNV, una empresa comercial mayorista dedicada a la venta de accesorios y repuestos de celulares con operaciones en siete provincias de Argentina. La falta de procedimientos estructurados en esta área ha generado debilidades en la selección de proveedores, en la gestión de órdenes de compra y en la recepción de mercadería, lo que impacta directamente en la eficiencia operativa y la rentabilidad del negocio. A partir del marco teórico del control interno aplicado a la gestión de compras, y utilizando el modelo COSO 2013 como referencia, se realizó un diagnóstico detallado mediante entrevistas con actores clave, análisis documental y aplicación de cuestionarios. Los resultados evidenciaron la ausencia de criterios objetivos en la selección de proveedores, la falta de un sistema de autorizaciones para las órdenes de compra y la inexistencia de procedimientos estandarizados para la recepción y control de mercadería. Si bien el foco del estudio estuvo en el área de compras, el análisis permitió identificar deficiencias conexas en el área de pagos, como la falta de planificación financiera y controles sobre los desembolsos. Por ello, además de las propuestas de mejora en el proceso de compras, se plantearon recomendaciones para fortalecer el vínculo entre compras y pagos, asegurando una mayor trazabilidad y eficiencia en la gestión de recursos. Las mejoras propuestas incluyen la formalización del proceso de compras mediante documentación de procedimientos, la implementación de un sistema de evaluación y auditoría de proveedores, el establecimiento de controles escalonados para la autorización de adquisiciones y la optimización del flujo de información entre compras y pagos, y la propuesta de una serie de indicadores claves de gestión buscando mejorar la eficiencia de los procesos. La implementación de estos cambios permitirá mejorar la gestión del abastecimiento en UNV, reduciendo riesgos y contribuyendo a la sostenibilidad financiera de la empresa en un entorno altamente competitivo.
Fil: Domanico Peluc, Fernando M. Universidad Católica de Córdoba. Escuela de Posgrado, Argentina