Multi-stage taxation by subnational governments: Tax incidence and Leviathan taxation

Autores
Cont, Walter; Fernández Felices, Diego
Año de publicación
2016
Idioma
inglés
Tipo de recurso
documento de trabajo
Estado
versión enviada
Descripción
This paper analyzes multi-stage taxation by provinces in a federal country, using a novel two-good, two-province, successive-oligopoly heterogeneous-product Bertrand competition model, where each producer is located in a province and sells its product through exclusive retailers located in both provinces. The producer-retailer setup allows provincial governments to raise taxes on upstream and downstream transactions. First, we analyze tax incidence results and emphasize the importance of the degree of downstream competition on the tax shifting. Second, we solve a non-cooperative revenue maximization problem and study the properties of the equilibrium taxes. We characterize the solution: either all tax rates are positive or one province drops one tax rate. This way, the full-tax solution dominates upstream and downstream taxation. Also, the non-cooperative solution implies over-taxation when compared with the cooperative solution.
Este paper analiza impuestos en múltiples etapas recaudados por provincias en un país federal, utilizando un modelo novedoso de competencia en dos segmentos productor- minorista a la Bertrand con productos diferenciados, donde cada productor está ubicado en una provincia y vende en todo el país a través de sus distribuidores. Este modelo genera la posibilidad de que las provincias recauden en las dos etapas de transacciones. En primer lugar, se obtienen resultados de incidencia, enfatizando la importancia del grado de diferenciación sobre la traslación. En segundo lugar, se resuelve el problema de maximización de recaudación en un contexto no cooperativo y se estudian las propiedades de las alícuotas de equilibrio: las provincias utilizan todas las alícuotas o una de ellas descarta sólo una alícuota. La solución no cooperativa domina (en términos de recaudación) a los casos de impuestos al productor o a las ventas minoristas. Por otro lado, esta solución se caracteriza por imposición excesiva (respecto de un caso cooperativo).
Departamento de Economía
Materia
Ciencias Económicas
local indirect taxation
multistage taxes
tax icidence
tax competition
H71
H21
H22
Nivel de accesibilidad
acceso abierto
Condiciones de uso
http://creativecommons.org/licenses/by/4.0/
Repositorio
SEDICI (UNLP)
Institución
Universidad Nacional de La Plata
OAI Identificador
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Este paper analiza impuestos en múltiples etapas recaudados por provincias en un país federal, utilizando un modelo novedoso de competencia en dos segmentos productor- minorista a la Bertrand con productos diferenciados, donde cada productor está ubicado en una provincia y vende en todo el país a través de sus distribuidores. Este modelo genera la posibilidad de que las provincias recauden en las dos etapas de transacciones. En primer lugar, se obtienen resultados de incidencia, enfatizando la importancia del grado de diferenciación sobre la traslación. En segundo lugar, se resuelve el problema de maximización de recaudación en un contexto no cooperativo y se estudian las propiedades de las alícuotas de equilibrio: las provincias utilizan todas las alícuotas o una de ellas descarta sólo una alícuota. La solución no cooperativa domina (en términos de recaudación) a los casos de impuestos al productor o a las ventas minoristas. Por otro lado, esta solución se caracteriza por imposición excesiva (respecto de un caso cooperativo).
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