Fraude, evasión fiscal y sus consecuencias en la ley penal tributaria

• Autores: Rodríguez, Victoria Alejandra
• Año de publicación: 2021
• Idioma: español castellano
• Tipo de recurso: tesis de maestría
• Colaborador/a o director/a de tesis: Werbin, Eliana
• Materia: Evasión tributaria en países en desarrollo; Teoría de la elección racional; Toma de decisiones en entornos complejos; Nuevo régimen penal tributario Ley 24769; Fraude fiscal
• Institución: Universidad Nacional de Córdoba

Trabajo final de posgrado (Especialización en Contabilidad Superior y Auditoría)
Fil: Rodríguez, Victoria Alejandra. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.
El objetivo de este trabajo final fue analizar las consecuencias en la Ley Penal Tributaria para evitar el fraude contra la administración tributaria de un estado. Del análisis de los resultados surge que los mecanismos tradicionales que usan los gobiernos para incrementar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, no siempre son los más efectivos. Determinados controles, a través de elevadas multas y severos castigos, conllevan un alto costo acompañado de medidas muy burocráticas, que no se reflejan en las recaudaciones. Actualmente, no existe una teoría unificada respecto a cuál de los mecanismos es más eficiente o adecuado para lograr un mayor incentivo en el pago de impuestos. Aunque claramente los premios logran mejores resultados para el pago de impuestos, siempre que tengan un efecto notable para los contribuyentes. La modernidad, los cambios en la forma de hacer negocios deben ser acompañados por un cambio en la profesión, es evidente la falta de capacitación de los profesionales en relación al fraude. Al presente, existe una gran presión social por pertenecer a una clase social alta o media alta que conduce hacia la tentación de cometer fraude. Cabe destacar, que todo fraude conlleva dolo, solo la falta de conocimiento de alguna de las circunstancias que generan el deber de actuar respecto de los impuestos puede ser considerado como un error y no como fraude. Los contribuyentes poseen un elevado el grado de desconocimiento de los contribuyentes respecto de los beneficios e incentivos tributarios y consideran que el riesgo de ser detectado tiene bajas probabilidades de ocurrir. Identificar las razones por las cuales los contribuyentes cometen evasión, permitirá acertar en las estrategias para evitarla. Respecto de la toma de decisiones, contar con la información necesaria trae aparejado un costo, pero disminuye el riesgo de tomar decisiones equivocadas. Sin embargo, existe un punto de inflexión, a partir de donde, el costo de recoger información no aumenta la garantía de la decisión final correcta. El artículo 16 del nuevo régimen penal tributario, determina la extinción de la acción penal si el contribuyente abona las obligaciones evadidas. Esto significa un gran interés por parte del fisco de evitar costos judiciales y cobrar lo que le deben. El análisis de campo en búsqueda de un fallo donde se aplicará la severidad de la ley, generó complicaciones debido a este artículo.
Fil: Rodríguez, Victoria Alejandra. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.