“Compliance”: ¿Nuevo nicho para el Contador Público en Argentina?

• Autores: Alvarez, Ignacio Javier
• Año de publicación: 2015
• Idioma: español castellano
• Tipo de recurso: tesis de grado
• Colaborador/a o director/a de tesis: Pagnone, Leandro
• Materia: Transparencia internacional; Cumplimiento legal; Fraude; Corrupción; Profesional en ciencias económicas.; Argentina; Empresas; Legislación
• Institución: Universidad Nacional de Córdoba

I. INTRODUCCIÓN - II. METODOLOGÍA - III. RESULTADO Y DISCUSIÓN - A. COMPLIANCE. IMPORTANCIA. BENEFICIOS DE SU IMPLEMENTACIÓN - Algunos conceptos de utilidad - Compliance: estar de acuerdo, ¿con qué? - Los objetivos de la función de Compliance - Independencia de la función de Compliance - Importancia dentro de la empresa - Beneficios de su implementación - El Compliance Officer: su rol y sus responsabilidades - Conclusiones - B. EL CASO ENRON Y LA LEY SARBANES-OXLEY - La búsqueda del equilibrio entre el mercado regularizado y la liberalización - Breve historia de Enron - Primeros indicios del debacle, el inicio del engaño - La creación de las SPE para sostener el engaño - El derrumbe de Enron: El fin del engaño - Las consecuencias del escándalo Enron - Repercusiones en el mundo - La Ley Sarbanes–Oxley - Conclusiones - C. ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE FUNCIÓN DE COMPLIANCE DE SIEMENS - Aspectos a considerar para estructurar la función de compliance - Estructura de Compliance de Siemens AG - Antecedentes - El Código de Conducta en los Negocios - El Sistema de Cumplimiento (The Siemens Compliance System) - El Sistema de Compliance de Siemens - Conclusiones - D. LA IMPLEMENTACIÓN DEL COMPLIANCE EN LAS PYMES ARGENTINAS. - Análisis de la estructura empresarial en la Argentina - Las PyMEs y la Función Compliance - El principio de proporcionalidad - Ventajas e inconvenientes de las PyMEs - Nivel de exposición de las PyMEs - El contador como Compliance Officer - El contador público como auditor interno - El contador público como evaluador de riesgos - El contador público y su relación con la ley de lavado de dinero, la corrupción y el fraude - IV. CONCLUSIÓN - V. BIBLIOGRAFÍA - VI. ANEXOS - ANEXO I – La Ley Sarbanes-Oxley Principales implicaciones de la Ley Sarbanes-Oxley - ANEXO II – El sistema de compliance de Siemens - El Sistema de Compliance de Siemens - La organización de Compliance - Responsabilidad de la Dirección - Prevenir - Detectar - Responder - Mejora Continua - Perspectivas
Fil: Alvarez, Ignacio Javier. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.
El objetivo del presente trabajo es analizar la Función de Compliance y sus orígenes, su importancia en la empresa, señalando los beneficios de su implementación, cómo podría adaptarse esta función a la realidad argentina y argumentando por qué podría traducirse como un nuevo campo de trabajo para el Contador Público en Argentina. El volumen y complejidad de las normas ha dejado de ser patrimonio exclusivo de los sectores regulados. En las últimas décadas se observa cómo un creciente grupo de bloques normativos afecta a cualquier organización: por un lado, el incremento en la complejidad de las normas que tradicionalmente afectan a las actividades de negocio, como las leyes societarias o las fiscales; y por otro, la globalización de la economía supone, además, que las organizaciones deban gestionar el cumplimiento de estos bloques normativos en las diferentes jurisdicciones donde operan. Escándalos como el de Enron hicieron que se cuestionara cómo se estaban gestionando las empresas, así como la calidad de las informaciones que se transmitían a la sociedad. A partir de ahí ganaron reconocimiento aquellos modelos de gestión empresarialque fueron evolucionando hasta lo que hoy conocemos como compliance. Es cierto que para muchas empresas, mantener una estructura de compliance puede implicar una fuerte (e inalcanzable) inversión. Pero estas organizaciones deberían considerar los beneficios queconlleva implantar esta función. De los profesionales dedicados al diseño y vigilancia del cumplimiento de las normas y los programas de cumplimiento en las organizaciones se espera no sólo un conocimiento del entorno jurídico, sino también el dominio de técnicas de control interno y de gestión de políticas de empresa. He aquí por qué se podría suponer que el contador público y el profesional en ciencias económicas en general, tienen los medios necesarios para tomar el protagonismo en esta nueva tendencia. Nos encontramos ante un escenario de grandes retos y oportunidades para los profesionales que desarrollan sus cometidos en la empresa.
Fil: Alvarez, Ignacio Javier. Universidad Nacional de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas; Argentina.